Налоги при сдаче в аренду помещения — как правильно рассчитать
Содержание:
Российским законодательством не запрещено физическому лицу, не являющемуся предпринимателем, извлекать доход от использования, собственного недвижимого имущества.
Вместе с тем, это возможно только при условии, когда такие действия не имеют признаков предпринимательской деятельности.
Как правильно рассчитать налоги за нежилое помещение, сдаваемое в аренду, читайте ниже.
Понятие предпринимательская деятельность
Закон так определяет предпринимательскую деятельность:
«самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг» (ст. 2 ГК РФ).
Предпринимательской же деятельностью (без образования юридического) физлицо имеет право заниматься лишь с того момента, когда зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
При этом, осуществляя предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований п. 1 упомянутой статьи, гражданин не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем.
Так, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в виде сдачи в аренду нежилых помещений, но не зарегистрированные в качестве ИП, по факту приравниваются к индивидуальным предпринимателям.
Когда «физик», не являющийся ИП, сдает собственное имущество в аренду лицу, которое признается налоговым агентом по НДФЛ (российская организация, индивидуальный предприниматель и т.д.), обязанность исчислить, удержать из дохода арендодателя налоги с суммы арендной платы возлагается на налогового агента.
Пример расчета:
Арендодатель-физик (не ИП и не самозанятый) заключил договор с организацией на аренду помещения.
Договорились на арендную плату в сумме 10 000 руб. в месяц.
Арендатор прежде, чем заплатить, делает расчет: 10 000 х 13% = 1 300 руб., 10 000 — 1300 = 8 700 руб.
Далее оформляет две платежки:
— арендатору-физику на сумму 8 700 руб.
— в бюджет на сумму 1300 руб.
В справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ организация указывает доход физика 10000 руб., а также начисленный и перечисленный НДФЛ 1300 руб.
Судебная практика
Если налоговая служба решит подать в суд, в основе иска будет: сдача в аренду нежилого помещения носит не разовый характер, то есть является систематической, последовательной, однородной и взаимосвязанной.
Такая аренда квалифицируется как предпринимательская деятельность.
Доказать такую позицию налоговой службы весьма просто, в частности:
1. По характеристикам нежилого помещения (например, по виду разрешенного использования земельного участка, на котором расположен объект, по отсутствию возможности пользоваться для семейных и личных целей).
2. Назначение помещения по учету в реестре недвижимости (ЕГРН).
3. Проживание владельца (физлица по другому адресу).
4. Наличие нескольких договоров аренды нежилого помещения.
Длительность срока договоров аренды тоже имеет большое значение.
Последствия
ИФНС дополнительно начисляет физлицу НДС, пени и штрафы за неуплаченные налоги.
Физическое лицо обращается в суд, однако шансы нулевые. Как правило, решения судов в пользу службы, которая приносит налоги в государственную казну.
Как сказано выше, аренда и управление арендованным нежилым помещением, хотя и собственным, — это один из видов предпринимательской деятельности.
В случае, если недвижимость, например, получена по наследству и сдавалась в аренду временно, тогда еще маленькая надежда отбиться от претензий ФНС имеется.
Контроль за собственниками имущества ужесточается с каждым годом, поэтому владельцы жилья все чаще сдают его официально и уплачивают налоги за аренду.
Для наймодателей (тем кто сдает жилые помещения) наиболее выигрышный налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для самозанятых.
Какие варианты налогового режима предусмотрены на сегодня законом, читайте здесь.
Добавить комментарий