Налог с продажи недвижимости: в каких случаях платится

Платить налог с продажи недвижимости установлено Налоговым кодексом РФ.

Но во всех ли случаях необходимо уплачивать такой налог, поговорим в статье.

Содержание:

1. Что означает минимальный срок владения имуществом
2. Как уменьшается налог с продажи жилья ранее минимального срока
3. Как исчисляется срок владения при продаже наследственной недвижимости

Что означает минимальный срок владения имуществом

Налог с продажи имущества платится, когда обладатель продает недвижимость ранее минимального срока владения.

Минимальным сроком владения называют период, по окончании которого можно продавать без налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Согласно НК РФ такой срок - 5 лет.

Также законодательством предусматривается срок владения недвижимостью, составляющий три года.

Через три года продают объекты без налога, полученные налогоплательщиком:

- по наследству либо подарены членом семьи и (или) близким родственником;

- в порядке приватизации;

- в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

С 2020 года Федеральным законом №210-ФЗ от 26.07.2019 г. список дополнился. Стало возможным продать объект спустя 3 года не уплачивая налог, когда это единственное жилье.

Так, не будет облагаться налогом продаваемый дом, квартира, комната в случае, если у продавца нет другой недвижимости.

Еще один нюанс: берется во внимание имущество не только участвующее в сделке продавца, но и объекты, находящиеся в общей совместной собственности.

Важно отметить, что учитывается, когда была приобретена продавцом другая недвижимость.

Если за три месяца до момента перехода права собственности на проданное жилье, в расчет такое имущество не берется.

Для примера: вы продаете квартиру, которая была куплена 3 года и 1 месяц назад.

Если за три месяца (и менее) до этого зарегистрировали иное жилое помещение, то продаваемая недвижимость будет считаться единственной.

Также благодаря поправкам в законе (N 382-ФЗ от 29.11.2021) доступны льготные условия для семей с двумя и более детьми.

Как уменьшается налог с продажи жилья ранее минимального срока

Если продается имущество (квартира, дом) до истечения срока трех или пяти лет, это вовсе не означает, что придется заплатить налог с продажи.

Когда бы не продавали применяется имущественный вычет, составляющий 1 млн. рублей.

Право на налоговый вычет не зависит от срока владения имуществом.

Поэтому, можно купить объект недвижимости, а через месяц его продать вовсе без налога. Но стоимость не должна превышать указанный предел.

Вместе с тем, обязанность по представлению в налоговый орган отчета о сделке (декларации) сохраняется. Налог же при этом не платится.

Также налогоплательщик вправе уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества. 

Уменьшение возможно на фактически произведённые и подтверждённые документально расходы, связанные с приобретением этого имущества.

Пример расчета.

Гражданин продал квартиру за 4 000 000 рублей, купленную им годом ранее за 3 500 000 рублей.

В этом случае минимальный срок, необлагаемый налогом, не прошел, и необходимо оплатить налог с продажи недвижимости.

Облагается налогом доход с 500 000 рублей, а НДФЛ составит 65 000 рублей:

НДФЛ= (4 000 000 РУБ.–3 500 000 РУБ.) Х13%=65 000 РУБ.

Таким образом, законом предусматривается выбрать один из двух вариантов определения налоговой базы:

1. Уменьшить доходы от продажи имущества на налоговый вычет в размере 1 млн. руб. и уплатить налог с оставшейся суммы.
2. Заплатить налог с разницы между доходами от продажи имущества и расходами на его приобретение (создание).

Как исчисляется срок владения при продаже наследственной недвижимости

Исходя из норм Гражданского кодекса, право на объект возникает с момента его регистрации в реестре недвижимости.

Однако, исключение составляет переход права собственности на недвижимое имущество в результате смерти хозяина.

Тогда, переходящее в рамках наследования признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства.

Независимо от времени фактического принятия наследства, а также момента регистрации права собственности наследника на унаследованное имущество, считается день смерти бывшего собственника.

Так, у наследника, вступившего в наследство, право на объект имущества появляется со дня смерти наследодателя. Следовательно, и трехлетний срок владения имуществом нужно исчислять с даты смерти прежнего хозяина.

Продавцам жилья разбираться с тонкостями уплаты налогов целесообразно еще до совершения сделки.

Надеемся, что информация в этой публикации будет вам полезной. Но не пренебрегайте помощью опытных юристов.

Получить ответ на интересующую вас тему можно по телефону или в сообщении.